Минфин разъяснил, надо ли платить НДФЛ и страховые взносы при компенсации работнику расходов по договору добровольного медицинского страхования его детей.
В письме от 25.07.2019 № 03-04-06/55783 ведомство отмечает, что перечень доходов, освобождаемых от НДФЛ, содержится в статье 217 НК РФ. Компенсация работнику расходов по договору добровольного медицинского страхования его детей в данном перечне не поименована.
Это значит, что указанные выплаты облагаются НДФЛ.
Также указанная компенсация на освобождена от страховых взносов. Подобные выплаты облагаются страховыми взносами в общем порядке.
БУХПРОСВЕТ
В настоящее время от НДФЛ освобождаются суммы, уплаченные работодателями за оказание медицинских услуг своим работникам, их супругам, родителям и подопечным в возрасте до 18 лет. Также не облагаются налогом суммы, уплаченные за лечение, оказанное бывшим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по старости.
Указанные доходы освобождаются от налогообложения как в случае безналичной оплаты работодателями услуг медицинских организаций, так и в случае выдачи наличных денежных средств непосредственно работнику (членам его семьи).
Кроме того, от налогообложения освобождаются:
- суммы материальной помощи, оказываемой работодателями своим работникам, а также бывшим своим работникам, уволившимся в связи с выходом на пенсию по инвалидности или по возрасту;
- выплаты работникам при рождении ребенка, но не более 50 тысяч рублей на каждого ребенка;
- компенсация работникам стоимости услуг санаторно-курортных и оздоровительных организаций.
Компенсация стоимости санаторно-курортных и оздоровительных путевок освобождается от НДФЛ при условии, что такая компенсация не учитывается в составе расходов организации, уменьшающих ее прибыль.
Нужно понимать, что если договор ДМС заключает сам работодатель в пользу своих сотрудников, эти расходы уже не облагаются ни НДФЛ, ни взносами, в соответствии со ст.213 и 422 НК РФ, если выполнены условия, указанные в этих статьях.